Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

- со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

- с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины

Пример 5. Суммазаявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 700 тыс.руб. Величина страховых выплат – 750 тыс.руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 150 тыс. руб., сумма страховых премий, подлежащих на отчетную дату возврату страхователям в связи с досрочным прекращением договоров, - 60 тыс.руб.

Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

Решение. Определяем РЗУ

РЗУ = 150+ 700- 750 + 60 + 3%(150+ 700- 750 + 60) = 164, 8 тыс.руб.

Резерв происшедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая выплаты по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия фактов, не зависящих от воли страховщика.

По учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 (Приложение 1) расчет стабилизационного резерва производится в обязательном порядке, а по остальным группам в случае если по учетной группе имеются существенные отклонения коэффициента состоявшихся убытков от его среднего значения.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, происшедшим в этом периоде, резервов убытков, рассчитанным по убыткам, происшедшим в этом отчетном периоде, к величине заработной страховой премии в этот же период.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Величина резерва по страхованию жизни на 1 января 600 тыс. руб. В течение 1 квартала страховщик собрал страховых взносов 400 тыс.руб. и выплатил страховое обеспечение 300 тыс.руб. Доля нетто-ставки в тарифе – 93%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки - 5%.

Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 апреля.

Задача 2. Определите величину резерва по страхованию жизни на 1 июля, если известно, что на 1 апреля величина этого резерва составила 1200 тыс. руб., в течение второго квартала страховщиком было собрано 800 тыс.руб., а выплаченное страховое обеспечение 600 тыс.руб. Доля нетто-ставки в тарифе – 91%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки - 6%.

Задача 3. Страховой компанией заключен договор страхования имущества ООО «Звезда» на период с 1 февраля по 31 августа. Страховая сумма – 3600 тыс.руб., страховой тариф -2%. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования -10 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 2%.

Рассчитайте величину незаработанной премии на 1 июля по данному договору страхования методом «pro rata temporis».

Задача 4. Определите резерв незаработанной премии на 1 июля по двум договорам методом «pro rata temporis». Срок действия договора страхования средств водного транспорта – с 10 февраля по 10 ноября текущего года; страховая премия по данному договору составила 50 тыс. руб. Срок действия договора страхования грузов – с 1 марта по 1 декабря текущего года; страховая премия по данному договору составила 80 тыс. руб. Вознаграждение, выплаченное за заключение первого договора, - 5 тыс. руб., второго – 8 тыс.руб. Отчисления на финансирование предупредительных мероприятий по каждому договору – 2, 5 тыс.руб.

Задача 5. Определите резерв незаработанной премии на 1 октября по двум договорам методом «pro rata temporis». Срок действия договора страхования здания – с 1 февраля по 1 декабря текущего года; страховая премия по данному договору составила 220 тыс. руб. Срок действия договора добровольного страхования финансового риска непогашения кредита – с 1 июня по 1 ноября.

Страховая премия по данному договору составила 12 тыс. руб. Вознаграждение, выплаченное за заключение первого договора, - 6, 8 тыс. руб., второго – 0, 4 тыс.руб. Отчисления на финансирование предупредительных мероприятий по первому договору – 3, 5 тыс.руб., по второму договору – 0, 6 тыс.руб.

Задача 6. Страховой компанией заключен договор страхования имущества ОАО «Восточный» на период с 1 марта по 31 июля. Страховой взнос – 50 тыс.руб. Комиссионное вознаграждение - 10%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3%.

Определите величину незаработанной премии на 1 июля по данному договору страхования методом «pro rata temporis».

Задача 7. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 3, заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс.руб.):

в феврале - 180, в июле – 270, в ноябре – 490.

Определите резерв незаработанной премии методом «1\24» на 1 января.

Задача 8. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8, заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс.руб.):

в марте - 200, в августе – 290, в октябре – 320.

Определите резерв незаработанной премии методом «1\24» на 1 января.

Задача 9. Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату, если известно, что сумма заявленных за отчетный период убытков – 450 тыс.руб. Величина страховых выплат – 430 тыс.руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 70 тыс. руб.

Задача 10. Суммазаявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный период составила 1800 тыс.руб. Величина страховых выплат – 1850 тыс.руб. Неурегулированных претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 120 тыс. руб.

Определите резерв заявленных, но неурегулированных убытков на отчетную дату.

Задача 11. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 9, заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс.руб.):

в первом -260, во втором – 320, в третьем – 480, в четвертом 380.

Определите РНП на 1 января методом«1\8».