Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации

Состав и размещение имущества организации в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние организации. Финансовое состояние организации определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективного использования и т. д.

Финансовое состояние организации может быть абсолютно устойчивым, нормально устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Абсолютная устойчивость финансового состояния организации обеспечивается в тех случаях, когда запасы и затраты (3) меньше суммы собственного оборотного капитала (СК_об) и кредитов банков под товарно-материальные ценности (КБ_тмц), т.е. 3< СК_об+КБ_тмц, а коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств (К_оз) больше 1, т.е.

Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность организации при условии

т.е.

Неустойчивое финансовое состояние - это состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления его равновесия за счет привлечения временно свободных средств (И_вр) в оборот организации (резервного фонда, фондов накопления и потребления, кредитов банков на временное пополнение оборотных средств, повышения кредиторской задолженности над дебиторской и др.), т.е.

т.е.

При кризисном финансовом состоянии

или

Равновесие платежного баланса здесь обеспечивается за счет просрочки платежей по оплате труда, поставщикам, бюджету, внебюджетным фондам и др.

Устойчивость финансового состояния может быть восстановлена путем: ускорения оборачиваемости капитала; обоснованного уменьшения запасов и затрат; пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

Какое именно будет финансовое состояние организации зависит от результатов ее деятельности. При успешном выполнении планов производства и реализации продукции, снижении ее себестоимости, возрастании массы получаемой прибыли, умелом размещении оборотного капитала и т.д. финансовое положение организации будет все более укрепляться и наоборот.

Для оценки финансового состояния используются также показатели, характеризующие структуру капитала организации по его размещению и источникам образования, эффективности и интенсивности его использования, платежеспособности и кредитоспособности организации и запаса ее финансовой устойчивости.

В анализе финансового состояния организации заинтересованы многие потребители информации: руководители организации и ее учредители, а также инвесторы - для контроля за эффективностью использования финансовых ресурсов и инвестиций; кредитные учреждения - для определения условий кредитования и степени риска; поставщики - для обеспечения своевременных расчетов за поставленные материальные ценности; налоговые службы - для обеспечения поступления налоговых платежей в бюджет и т.д.

Основными задачами анализа финансового состояния организации являются: оценка имущественного положения предприятия; оценка капитала, вложенного в имущество предприятия; анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения; анализэффективности использования оборотных средств; анализ показателей финансовой устойчивости предприятия; оценка платежеспособности и ликвидности организации.