Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Тема 8. Анализ прибыли, маржинальный анализ
|
|
8.4. Принять решение об ассортименте продукции на основе данных:
Постоянные затраты за год составляют:
Вариант 1 – 1 000 млн.руб. Вариант 2 – 1 200 млн.руб.
Выручка от реализации
Вариант 1 – 5 600 млн.руб. Вариант 2 – 6 000 млн.руб.
| Изделие | Отпускная цена, тыс.руб. | Переменные затраты на изделие, тыс.руб. | Ставка маржи покрытия в выручке, тыс.руб. | Доля маржи покрытия в выручке | Структура | |
| Вариант 1 | Вариант 2 | |||||
| А | 8-6=2 | 2/8=0, 25 | 0, 5 | 0, 3 | ||
| Б | 12-8=4 | 4/12=0, 33 | 0, 3 | 0, 2 | ||
| В | 18-12=6 | 6/18=0, 33 | 0, 2 | 0, 4 | ||
| Г | 20-12=8 | 8/20=0, 40 | — | 0, 1 |
Дмп 1в=0, 25*0, 5+0, 33*0, 3+0, 33*0, 2=0, 29
Дмп 2в=0, 25*0, 3+0, 33*0, 2+0, 33*0, 4=0, 313
П 1в=(5600*0, 29)-1000=624мр (1624)
П 2в=(6000*0, 313)-1200=678мр (1878)
Вывод: 2в позволяет увеличить абс ∑ прибыли на 174мр.
Вкр1=1000/0, 29=3448мр; ЗБ=(5600-3448)/5600*100=38, 4%
Вкр2=1200/0, 313=3833мр; ЗБ=(6000-3833)/6000*100=36, 1%
DOL 1в=1/0, 384=2, 6; DOL 1в=1624/624=2, 6;
DOL 2в=1/0, 361=2, 7; DOL 2в=1878/678=2, 7;
8.1. Провести факторный анализ прибыли от реализации и рентабельности. По результатам анализа выявить резервы увеличения прибыли.
| Изделия | Выпуск (q), тыс. шт. | Цена, тыс. руб./шт. | Себестоимость, тыс. руб./шт. | |||
| план (qо) | факт (q1) | план (pо) | факт (p1) | план (zо) | факт (z1) | |
| А | ||||||
| Б | ||||||
| В | ||||||
| Г | 46, 1 |
| П-ли | Ф-ла | По пл. | По пл. на факт | По факту |
| В | p*q | p0q0=4060 | p0q1=4164 | p1q1=4190 |
| С | z*q | z0q0=3402 | z0q1=3516 | z1q1=3577, 2 |
| П | В-С | 618, 8 | ||
| R | П/В | 0, 1620 | 0, 1556 | 0, 1476 |
I=∑ p0q1/∑ p0q0=4164/4060=1, 025
| П-ли | N | УД | В | С | Ф-ла | Расчет | БМ |
| П0 | П0=В0-С0 | (-39, 2= -39, 2) | |||||
| ПN | ПN=(В0-С0)*I | 674, 45 | 16, 45 | ||||
| ПУД | ПУД=В’-С’ | -26, 45 | |||||
| ПВ | ПВ= В1-С’ | ||||||
| ПС | ПС= В1-С1 | 618, 8 | -55, 2 |
Прибыль за анализируемый период снизилась на 39 тр. Исходя из фактического объема, но при с/с по плану, изменение прибыли за счет объема произошло в размере -10тр.
8.2. Провести анализ уровня минимального объема производства, при котором обеспечивается безубыточность производителя.
| Показатели | Изделия | ||
| А | Б | В | |
| 1.Выпуск продукции, шт. | 1 500 | 2 300 | |
| 2. Цена, руб./шт. | 2 500 | 2 000 | |
| 3. Удельный вес маржинального дохода в выручке | 0, 37 | 0, 42 | 0, 26 |
| 4. Постоянные затраты, тыс. руб. | 1 580 |
8.3. На основе маржинального анализа определить влияние на величину прибыли количества и структуры проданной продукции.
| Изделие | Отпускная цена, тыс.руб. | Переменные затраты на изделие, тыс.руб. | Доля маржи покрытия в выручке | Удельный вес в выручке от продаж | ||
| план | факт | план | факт | |||
| А | 0, 4 | 0, 3 | ||||
| Б | 0, 35 | 0, 4 | ||||
| В | 0, 1 | — | ||||
| Г | 0, 15 | 0, 3 |
Выручка от реализации составила: по плану – 320 тыс.руб., по факту – 346 тыс.руб. Величина постоянных затрат не изменилась и составила 82 тыс.руб.
1.Технико-экономический анализ деят-ти предприятия
1.1Приведите формализованное описание способов оценки выполнения бизнес-плана по ассортименту выпускаемой продукции.
Существует 3 способа оценки выполнения плана по номенклатуре:
1. По кол-ву выполненных наименований: К / К0 х 100%
2. По наименьшему %-у выполнения одного из наименований:
(Q х Ц1) / (q0 х Ц0) х 100% ® min
3. По ср. % выполнения всей номенклатуры:
å (Q х Ц1) / å (q0 х Ц0) х 100%.
Где q0 и q1 – кол-во изделий по плану и фактически,
Ц0 и Ц1 – цена изделия плановая и фактическая,
К0 – кол-во наименований изделий по плану,
Q – кол-во изделий, принятых в расчет вып-ния плана по номенклатуре,
К – кол-во наим-ний, засчитанных в выполнение плана по номенклатуре.
На выполнение плана влияет:
1) Изменение потребности на отдельные виды продукции,
2) Материально-техническое обесп-ие, недостатки в орг-ции произ-ва,
3) Различие в трудоемкости и рентаб-ти продукции (разновидные изд-я)
|
|