Установление лимита кассы.

Всю наличность сверх установленных лимитов в кассе предприятия обязаны сдавать в порядке и в сроки, установленные учреждением банка.

^ Лимит остатка наличности в кассе – это предельный размер наличности, который может

находиться в кассе на конец рабочего дня.

На основании заявки-расчета (2 экземпляра), которые прилагаются к договору с банком на

расчетно-кассовое обслуживание, определяется лимит кассы, сроки и порядок сдачи наличности в учреждения банка. Установленный лимит – величина переменная.

^ Лимит = фактическая сумма кассовой выручки за 3 месяца/количество рабочих дней за последние 3 месяца.
Изменение лимита по инициативе аптечного предприятия проводится на основании заявления (с указанием причин изменения лимита), новой заявки-расчета и дополнительного соглашения к основному договору. При самостоятельном внесении кассиром аптеки денежных средств в кассы банков заполняется заявление на взнос наличных, первая часть которого остается в учреждении банка, а квитанция возвращается кассиру аптеки.

При сдаче выручки аптеки инкассатору банка оформляется сопроводительная ведомость

(вкладывается в инкассаторскую сумку), ее копия (выдается инкассатору) и накладная к сумке (остается в аптеке).
^ Инвентаризация кассы - способ контроля за сохранностью наличных денежных средств.

Инвентаризация проводится на основании приказа, в котором указывается срок (дата начала и конца инвентаризации) и соста инвентаризационной комиссии (если нет

постоянно действующей комиссии). При этом кассир в состав комиссии не входит, но

обязательно присутствует при проведении инвентаризации.

В соответствии с действующим законодательством обязательная инвентаризация

предусмотрена: при смене материально - ответственных лиц, при выявлении краж, порче

ценностей, пожаров и др.
^ Порядок проведения инвентаризации.

К началу инвентаризации кассы кассир должен составить кассовый отчет, к которому прилагаются все первичные документы за текущий день, заполнить расписку о передаче комиссии всех документов и других ценностей, а затем предъявить все денежные средства, поступившие в кассу, и другие ценные бумаги, бланки строгой

отчетности.

Комиссия пересчитывает денежные средства и другие ценности и сверяет их наличие с данными учета по кассовой книге.

По результатам инвентаризации комиссия составляет акт в 2 экземплярах, в котором указывает фактический остаток денежных средств.

Обнаруженная сумма недостачи (или излишка) указывается в акте с указанием причин их

возникновения. При этом излишки оприходуются в кассу аптеки с оформлением ПКО и

засчитываются в доход аптеки, а сумма недостачи удерживается с виновного лица.

По результатам проверки составляются инвентаризационные описи, в которых отмечают

наименование, фактическое количество бланков, их номера и серии.

Фактические данные сверяются с данными бухгалтерского учета. При инвентаризации денежных средств, которые находятся в пути, сверяются суммы, отмеченные в счете, с данными квитанций учреждений банка, копиями сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка. Результаты инвентаризации оформляются актом.
^ Бухгалтерский учет движения наличных