Выводы и предложения

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Как и любой другой налог, налог на доходы физических лиц имеет ряд особенностей и тонких моментов в части его начисления и уплаты. Так, например, недавно огромное количество проблем и вопросов вызывало налогообложение предпринимателей. Как разделять имущество, принадлежащее лицу как предпринимателю и просто как физическому лицу. Либо его налогообложение будет полностью совпадать с налогообложением юридического лица, либо нужно принять разграничения по его имуществу. На этот вопрос существует много разъяснений различных служб, в том числе налоговых, но и они противоречат друг другу. Поэтому на первом месте все так же остается более внимательное изучение всех тонкостей налога и слежение за всеми изменениями в области налогообложения, дабы избежать каких-либо ошибок.

Анализ налогообложения ООО «Золотая Нива» показал, что в 2010-2011 гг. организация являлась плательщиком следующих основных налогов: ЕСХН, НДФЛ, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Объем налоговых платежей в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился с 963 руб. до 2249 тыс. руб. В качестве основного направления оптимизации налогообложения предложена оптимизация налога на прибыль путем создания резерва по сомнительным долгам, увеличивает сумму чистой прибыли предприятия, которую можно вложить в новое производство.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что оптимизация налогообложения позволяет улучшить показатели деятельности предприятия и соответственно его финансовое состояние.

Список использованной литературы

• Акимова Н. Р. НДФЛ. порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. - 2012. - № 7 (103). - С. 69-72.

• Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2012. - № 4.- С. 33-42.

• Алтухова Е. В. Взаимозависимость физических лиц в целях налогообложения // Право и экономика. - 2011. - № 10. - С. 43-49.

• Асатрян С. Р. Изменения по налогу на доходы физических лиц в 2011 году // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2011. - № 5. - С. 42-48.

• Асатрян С. Р. НДФЛ. изменения в законодательстве, проблемы, решения // Администратор образования. - 2011. - № 12. - С. 80-88.

• Донин Ю. Л. Изменения в налоговом законодательстве, проблемы, решения // Справ. экономиста. - 2011. - № 8. - С. 70-75.

• Исчисление налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2011. - № 5. - С. 50-55.

• Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения. (статья в двух частях) // Гражданин и право. - 2012. - № 2. - С. 49-64.

• Левадная Т. Ю. Обязанности налоговых агентов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. - 2012. - № 8. - С. 47-54; № 9. – С. 44-54.

• Левадная Т. Ю. НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ // Налоговый вестн. - 2011. - № 10. - С. 6-14.

• Новиков А. И. Новое по налогу на доходы физических лиц в 2009 году // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. - № 7. - С. 85-89.

• Ответы на вопросы обложения налогом доходов физических лиц // Местное самоуправление: организация, экономика и учет. - 2011. - № 6. - С. 38-44.

• Полятков С. Стандартные вычеты по НДФЛ // Кадровая служба и упр. персоналом предприятия. - 2011. - № 5. - С. 34-46.

• Российская Федерация. Законы. Налог на доходы физических лиц: анализ изменений, вступивших в силу с 1 января 2009 года: [глава 23 Налогового кодекса РФ] / Российская Федерация. - Екатеринбург: Ажур, 2012. - 64 с.

• Сосновская И. А. Различные вопросы уплаты НДФЛ // Все о налогах. - 2012. - № 7. - С. 7-12.

• Утечкина К. И. Изменения законодательства о налогах и сборах в области налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. - 2012. - № 5. - С. 50-56.

• Юманова М. А. Налог на доходы физических лиц: разъяснения // Учет в сфере образования. - 2011. - № 5. - С. 28-30.

• электронный ресурс