Налоговая система РФ.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. (п.1 ст.12 НК РФ)

Федеральные налоги и сборы

Статья 13 НК РФ:

· Налог на добавленную стоимость

· Акцизы

· Налог на доходы физических лиц

· Налог на прибыль организаций

· Налог на добычу полезных ископаемых

· Водный налог

· Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

· Государственная пошлина

Региональные налоги

Статья 14 НК РФ:

· Налог на имущество организаций

· Налог на игорный бизнес

· Транспортный налог

Местные налоги

Статья 15 НК РФ:

· Земельный налог

· Налог на имущество физических лиц

· Торговый сбор

Специальные налоговые режимы

Пункт 2 статьи 18 НК РФ:

· Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

· Упрощенная система налогообложения

· Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

· Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

· Патентная система налогообложения

45. Налоговое право: система, источники.

Налоговое право — это совокупность финан­сово-правовых норм, регулирующих общественные отношения по установлению и взиманию налогов с юридических и физи­ческих лиц в бюджетную систему и в предусмотренных случаях — внебюджетные целевые фонды.

Источники:

1) Конституция РФ;

2) специальное налоговое законодательство:

а) федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах);

б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);

в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;

3) общее налоговое законодательство;

4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами:

а) акты органов общей компетенции;

б) акты органов специальной компетенции;

5) решения Конституционного Суда РФ;

6) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Система:

1) НК РФ (кодифицированный акт высшей юридической силы);

2) федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с Кодексом;

3) законы и иные нормативные акты законодательных (представительных) органов субъектов РФ;

4) нормативные акты представительных органов местного самоуправления.

Система налогового права, впрочем, как и любого другого, — это его внутреннее строение. Для налогового права характерно традиционное для отраслей российского права деление на Общую и Особенную части.

К Общей части налогового права относятся:

· нормы, закрепляющие общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации;

· принципы формирования налогового законодательства;

· правовые формы и методы деятельности компетентных государственных (муниципальных) органов в области налогообложения;

· основные черты правового положения участников налоговых отношений.

Особенная часть содержит:

· нормы, конкретизирующие нормы общей части и регламентирующие порядок взимания конкретных налоговых платежей;

· круг плательщиков по каждому налогу;

· объекты налогообложения;

· налоговую базу;

· порядок исчисления и уплаты.

46. Налоговое правоотношение: понятие, особенности, структура.

Налоговые правоотношения — это урегулированные норма­ми налогового права общественные финансовые отношения, возникающие по поводу взимания налогов с юридических и физических лиц, других категорий налогоплательщиков.

Структура:

- субъекты - участники (т.е. стороны), которые обладают субъективными правами и юридическими обязанностями, которые составляют юридическое содержание данных правоотношений;

- содержание - обязанность налогоплательщика внести определенную денежную сумму в бюджетную систему или внебюджетные фонды в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки и обязанность налоговых компетентных органов обеспечить уплату налога;

- объекты - то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.

Особенности налоговых правоотношен ий:

1) наличие широкого круга участников налоговых правоотношений:

– возникают между органами законодательной и исполнительной власти;

– отношения по установлению и введению налогов возникают между Федерацией и ее субъектами, органами местного самоуправления;

– возникают между государством и налогоплательщиками по поводу взимания налогов;

2) являются имущественными;

3) являются обязательственными;

4) являются целенаправленными.