Сумма выручки от реализации и численность персонала покажут какую систему нужно выбрать.

Система может меняться по годам, если объем выручки возрастет или упадет по сравнению с предыдущим годом. Соответственно нужно менять и систему налогообложения.

9. Всего денежных выплат на сторону – арифметическая сумма средств, перечисленных в п.5.

10. Денежные средства на конец года. Это разность между теми средствами, что имеются в наличии и теми, что выплачены на сторону (п.3 - п.5) в данному году. Эта сумма является денежными средствами на начало следующего года и записывается в 1-ую строку каждого последующего года.

11. Прибыль:

а) прибыль валовая: Пв = О выр - ТЗ,

где О выр - объем выручки от реализации, тыс. грн.,

ТЗ - текущие затраты, тыс. грн.

б) прибыль расчетная: Пр = Пв – НДС,

гдеНДС - сумма налога на добавленную стоимость, тыс. грн.,

в) прибыль чистая: Чп = Пр - Нпр - Ен - Вкр,

где Пр - прибыль расчетная, тыс. грн.,

Нпр - сумма налога на прибыль, тыс. грн.,

Ен – единый налог по выбранной ставке, тыс.грн.,

Вкр - сумма возвращаемого кредита, тыс. грн.

Формула – общая, если каких-то величин нет, то и в формуле их нет.

Если значение чистой прибыли получится отрицательным в первом году или в каком-либо другом, то расчет можно продолжить.

Если же значения чистой прибыли получатся отрицательными во всех годах прогнозного периода, то необходимо сделать повторный расчет, то есть нужно " провести ряд мероприятий, направленных на уменьшение расходной части или на увеличение доходной". Такими мероприятиями могут быть: увеличение объема производства за счет внедрения более современных технологий, снижение материалоемкости, энергоемкости и трудоемкости продукции, чем снижается ее себестоимость и, тем самым, удельный вес материальных затрат в составе прямых; сокращение административных расходов, в крайнем случае, повышение цены в связи с изменениями цен на рынке.

В случае внедрения каких-то мероприятий, в тех таблицах, где произошли изменения, необходимо добавить столбец “дополнительные условия”, повторить все необходимые расчеты с учетом измененных данных, начиная с того года, где получено отрицательное значение чистой прибыли.

Содержание дополнительных условий должно быть отражено, т.е. необходимо описать, что именно вы предприняли для изменения финансовой ситуации.

Таблица 6. План (баланс) денежных потоков

Полученную чистую прибыль можно направить на развитие производства, выплату вознаграждения по итогам года, на благотворительность…, а оставшуюся сумму положить на депозит в банк под: